Вход
Закрыть
Вход
Войти, используя:
Зарегистрироваться Экспертная сеть по вопросам государственного управления
Подтверждение удаления
Отменить
Удалить

Новая экономическая политика государства - основа его конкурентоспособности и бескризисного развития

Map

Карта визитов

редакция от 15.01 2013 года, исправленная и будет дополняться.

Пока убран английский черновой перевод. Следом будет добавлена третья статья - о конвертации внешнего суверенного госдолга во внутренний.

1. Реорганизация налоговой системы государства  с целью повышения эффективности и международной конкурентоспособности

Сегодня налоговая система построена так, что основное налоговое бремя несет труд.

Это, во-первых, живой труд, результаты которого изымаются в форме:

- НДФЛ, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого работником с получаемой зарплаты,

- сборов в пенсионный фонд и фонды социального страхования (ФСС, ФМС), уплачиваемых работодателем.

Во-вторых – прошлый труд, результаты которого изымаются в форме:

- НДФЛ (с дивидендов, премий, а также других доходов, связанных с реализацией результатов прошлого труда),

- налога на имущество, то есть овеществленного прошлого труда

- налога на прибыль корпораций, то есть налога, косвенно зависимого от прошлого труда (капитала).

И только незначительная часть налоговых поступлений образуется за счет потребления, в форме:

- НДС (по незначительной ставке около 20%, с массой льгот и льготных ставок, других лазеек, оговорок и исключений),

- акцизов,

- налоговых пошлин на некоторые импортируемые потребительские товары.

Так устроенная налоговая система ограничивает стремление людей и корпораций больше работать, потому что чем больше усилия, тем больше изъятие результатов этих усилий, а это ограничивает возможность расширенного воспроизводства – как человеческого капитала, так и корпораций. 

В результате рациональное поведение и людей и корпораций - совершать лишь минимальные усилия, которые покрывают лишь самые текущие насущные потребности людей и бизнеса и тем самым минимизируют изъятие. Для людей труда - это уход в люмпен пролетариат, для бизнеса - это бегство капиталов, локаут трудящихся, другие формы свертывания предпринимательской активности.

Самую большую нагрузку, разрушающую конкурентосопособность труда, несут «социальные» налоги – ПФ, ФСС, ФМС, которые делают практически невозможной никакую созидательную деятельность, и тем самым открывают дорогу в страну разнообразному импорту, чаще некачественному и дешевому.

Такое положение, конечно, терпимо для стран с сырьевой экономикой, а Россия в результате в основном вынуждена жить экспортом нефти и газа.

Далее. При экспорте, по идее, часть налога НДС возмещается, и компенсируется это затем НДС, взимаемым при импорте, то есть все как будто сбалансировано.

Но на практике задолженность бюджета перед экспортерами позволяет использовать их как источник бесплатных кредитных ресурсов, а на деле ведет к дисбалансу экономики и коррупции в деле возврата экспортного НДС.

Предлагаю рассмотреть радикальное изменение налоговой системы государства. 

Предложение – пока не для внедрения, а для обсуждения и моделирования, в том числе компьютерного.

1. Отменяем все налоги на живой труд, то есть все налоги и сборы с работника и работодателя, база которых - зарплата. Просто полностью отменяем НДФЛ, ПФ, ФСС, ФМС. 

2. Отменяем полностью налог на прибыль корпораций. Оставим всю прибыль в распоряжении предприятия, дав ему возможность расширенного воспроизводства.

3. Отменяем все акцизы, все импортные и все экспортные пошлины.

4. Оцениваем величину выбывающих из-за отмены налогов доходов бюджета по п.п. 1-3. Прибавим к нему сумму собираемого НДС и запомним эту цифру как цифру валового дохода бюджета – его налоговую компоненту (займы, продажу госимущества, инфляционный суверенный доход не учитываем). Оцениваем валовый объем розничных покупок товаров, работ и услуг населением по всем статьям потребления. И вычисляем процент выбывших доходов бюджета в валовом объеме реализации товаров, работ, услуг населению внутри страны. То есть, вычисляем эффективную ставку нагрузки доходами бюджета валового потребления страны.

5. Устанавливаем новую ставку НДС: равной той, которая вычислена в п.4. Причем ставку НДС распространяем на все товары, работы и услуги без исключения для всех производителей и продавцов без исключения.

6. Отменяем документооборот по администрированию НДС в виде счетов-фактур, книг продаж и покупок, а также периодическую отчетность по НДС. Создаем единую национальную систему учета движения НДС. Каждый продавец с НДС получает свой аккаунт в системе, равный его ИНН, на котором в остатке - сумма его НДС приобретенного. Каждая продажа от этого продавца покупателю – плательщику НДС сопровождается передачей продавцом покупателю суммы НДС со своего аккаунта на аккаунт покупателя. Эта передача сопровождается атрибутами сделки купли-продажи и заменяет собой налоговую накладную по учету НДС. НДС платится от продавца покупателю из остатка на аккаунте продавца. При недостатке средств на аккаунте НДС продавец приобретает необходимую сумму НДС у налоговой инспекции. Только это событие представляет собой событие уплаты налога, и оно производится немедленно при каждой отгрузке с НДС от продавца к покупателю в момент отгрузки.

Именно эта покупка и образует единственный акт уплаты НДС в бюджет.

7. С целью уменьшения отвлечения оборотных средств предприятия в случае временного разрыва между реализацией товаров, работ и услуг и между поступлением выручки за них от покупателя, продавец имеет право на прямой эмиссионный кредит Центрального банка. Кредит направляется прямо в налоговую администрацию для покупки у налоговой администрации потребной суммы НДС и зачисления ее на аккаунт продавца. Срок кредита – до поступления выручки от реализации, например, 90 суток, без процентов. Для сельскохозяйственых производителей срок НДС кредита от Центробанка - сезон, или даже год. То есть сельскохозяйственный цикл.

Обеспечение кредита – уступка прав требований (факторинг) выручки в части НДС с покупателя.

Эти эмиссионные кредиты Центрального банка для пополнения НДС являются единственной возможной формой эмиссии национальной валюты государства.

8. Продажи покупателям – неплательщикам НДС (частным лицам) не сопровождаются движением по аккаунту НДС продавца. То есть розничный продавец как агент на своем аккаунте только накапливает НДС приобретенный.

Розничный торговец накапливает приобретенный НДС на своем аккаунте до истечения «срока годности» каждой составляющей суммы на аккаунте в соответствии с историей операций приобретения НДС. «Срок жизни» каждой суммы приобретенного НДС - например, один год с момента поступления. НДС с истекшим сроком пребывания на аккаунте списывается налоговой администрацией, которая возмещает продавцу, на его расчетный счет, некоторую долю списанного НДС. Например, 10%. Ставка возмещения подлежит изучению. Вероятно, возможна более ранняя реализация «ненужного более» НДС - уполномоченному банку на рыночных условиях с его погашением. Таким образов розничный продавец в высоко конкурентной среде может работать вообще без своей собственной наценки, продавая товары по цене приобретения, и его маржинальный доход – это только агентское вознаграждение за сданный государству «ненужный более» дебетовый НДС на его аккаунте. Иного пути использовать этот НДС у розничного продавца не будет, так как у него «нет товара для этого НДС», товар продан в розницу потребителям – не плательщикам НДС. Такое решение делает розничного продавца ревностным администратором НДС приобретенного и контролером полноты зачисления ему НДС на аккаунт от оптового звена. Причем неподкупным.

9. Экспортер освобождается от уплаты НДС полностью методом зачисления ему НДС на аккаунт на сумму НДС контракта, немедленно вместе с выпуском товара, работы или услуги за границу. Никаких больше действий, заявлений, откатов продавцу-экспортеру делать не нужно.

10. Импортер при ввозе уплачивает НДС со своего НДС аккаунта таможне. Приобрести НДС импортер может в налоговой или на открытом рынке (у экспортера, например).

11. Так рынок НДС на границе между экспортом и импортом обеспечивает частичное автоматическое регулирование ставки НДС. Покупка НДС на рынке у экспортеров при избыточном предложении НДС будет автоматически балансировать дисконт НДС на импорт-экспорте.

12. Вывоз капитала разрешается после уплаты налога на вывоз капитала в размере ставки НДС на вывозимую сумму.

13. Ввоз капитала поощряется зачислением НДС по ставке на сумму ввоза капитала. Тем самым ввезенный капитал обеспечивается НДС на исходную стоимость произведенной с помощью этого капитала продукции и новая продукционная стоимость облагается новым НДС только в размере добавления этой стоимости.

Таковы основные положения по обороту и администрированию НДС. Такой НДС заменяет и акцизы, и пошлины на экспорт и импорт. 

14. НДФЛ делаем вторым основным налогом новой налоговой системы. Ставка НДФЛ устанавливается от 10 до 12.5% (надо выбрать), единой для всех получателей дохода, из всех источников. При этом пенсионеры получают пенсию, увеличенную на ставку НДФЛ, и тоже платят НДФЛ автоматически.

Уплата НДФЛ автоматически делает гражданина участником избирательного процесса. Неуплата НДФЛ исключает его участие в выборах. Уплата НДФЛ является единственным индикатором для расчета будущей пенсии гражданина. Предложения по реорганизации пенсионной системы рассмотрены в отдельной теме.

Подводя итоги: что меняет такая система налогов?

Если сегодня налоги платит труженик, то по новой системе - потребитель.

Сохранение массы доходов бюджета расчетом ставки НДС, компенсирующей выбытие налогов, обеспечивает гарантированный доход бюджета.

НДФЛ обеспечивает «подушку безопасности» и обеспечивает непосредственную причастность граждан к государственному управлению.

Поощряется увеличение трудовых и предпринимательских усилий, отсутствие изъятия результатов труда и предпринимательской активности стимулирует и труд, и бизнес.

Поощряется скромность в потреблении, точнее, неумеренное потребление облагается НДС по высокой ставке.

Поощряется экспорт результатов труда возмещением НДС.

Инфляция ограничивается разрешением эмиссии валюты только для пополнения НДС - то есть только долей созданной стоимости.

2. Реорганизация пенсионной системы 

Сегодня пенсионная система практически в каждой стране, по крайней мере – в европейской стране, находится в условиях, когда население неуклонно стареет, и в силу этого кажется насущной необходимостью законодательное повышение возраста выхода на пенсию с целью хотя бы сохранения уровня пенсионного обеспечения.

Я собираюсь показать другой путь, не требующий пересмотра обязательств правительства перед гражданами относительно пенсии по возрасту, и ликвидирующий тем самым причины социальной напряженности, связанные с пенсионным обеспечением граждан.

Этот путь построен на самых простых постулатах:

- продолжительность предстоящей жизни для людей в возрасте выхода на пенсию в ближайшие десятилетия вряд ли вырастет,

- если предоставить людям право самим решать свою судьбу, то ответственность за нее снимается с правительства и перекладывается на плечи самих граждан,

- актуарные расчеты еще никто не отменял, и публичность таких расчетов в деле пенсионного обеспечения повышает авторитет правительства и лояльность к нему граждан,

- простые меры по сохранению трудовой активности граждан как можно дольше способны, хотя бы частично, скомпенсировать старение населения. Без необходимости непопулярными мерами решать дилемму пенсионного обеспечения за счет пенсионеров настоящих и будущих.

  1. Назовем пенсионным возрастом (ПВ) тот возраст, по которому сейчас есть право выхода людей на пенсию. Для мужчин, женщин, льготников каждая категория - различный ПВ.
  2. Назовем пенсионной суммой (ПС) сумму пенсии, которую назначают пенсионеру по действующему (см. п.1.) законодательству.
  3. Оставляем пенсионное законодательство абсолютно без изменения в редакции до 2011 года согласно п.1. и дополняем его следующими положениями:
  4. Человек, достигший ПВ, имеет право немедленного выхода на пенсию с назначением ему пенсии в размере ПС.
  5. Если человек достиг ПВ, но продолжает работать еще целый календарный год, и затем выходит на пенсию, то его сумма пенсии исчисляется как ПС*1.1, то есть на 10% больше.
  6. И так далее, если человек, достигший ПВ, выходит на пенсию через Nлет после этого, в возрасте ПВ+N, то его сумма пенсии возрастает и будет составлять ПС*(1+N/10).

Что это дает? Допустим, некоторому человеку вот-вот исполнится 60 лет, и он имеет право на пенсию в сумме 1000единиц. Если этот человек вместо выхода на пенсию добровольно, по собственному решению, еще год проработает, то его пенсия будет не 1000, а на 10% больше, 1100. Причем, как легко видеть, это увеличение пенсии на 10% не потребует дополнительных средств из пенсионного фонда, потому что человек сам, добровольно не выйдя на пенсию по достижении ПВ и отказавшись от получения пенсии в течение одного года, сэкономил средств пенсионного фонда ровно на 10 лет своего увеличения пенсии. Не считая прироста этого фонда от его рационального размещения. И не считая того общественно полезного продукта, который он за лишний год своего труда произведет.

Точно так же 2 «лишних» года работы накопят человеку прибавку 20% к пенсии – тоже на следующие 10 лет, и так далее. Эту пролонгацию срока трудовой деятельности человека можно ограничить 10-летним сроком, а можно и не ограничивать, все равно накапливаемых средств хватает на N*10% увеличение пенсии на 10 лет предстоящей жизни.

Конечно, чересчур осторожный актуарий подумает, а что делать с теми, кто проживет не 10, а 20 или 100 лет – но на то есть статистические, биологические и медицинские закономерности, которые мы здесь обсуждать не будем, в первом представлении нашего предложения.

Далее. Известно, что работодатели неохотно используют труд пожилых людей. Надо им помочь изменить это отношение. Ведь на всех молодых работников скоро не хватит.

Для того, чтобы стимулировать работодателя привлекать труд людей пенсионного возраста, предлагаю еще одну поправку к пенсионному законодательству:

Зарплата людей возраста ПВ и выше не облагается ПФ.

Что мы получим в результате? Мы получим сохранение пенсионных прав трудящихся плюс право не выходить на пенсию сразу по достижении ПВ с достойной компенсацией такого решения.

Прикрепленные файлы:

Комментарии (6)

Анатолий Анимица, Разное 

Приглашение. Количество визитов по счетчику Госбука - больше 300. По счетчику revolvermaps (карта в начале страницы, отличается учетом повторных заходов) - больше 500.

Тема создавалась для обсуждения и возможного моделирования. 

Страны для моделирования - без ограничений. 

Приглашаю с комментариями и информацией на anatolyanimitsa@gmail.com

Анатолий Анимица, Разное 

На 7 января 2012 года. Количество визитов по счетчику Госбука = 600. То есть на первые 300 визитов потребовалось 44 дня, на вторые - 16 дней. Счетчик revolvermaps = 750. 

На днях будут опубликованы идеи еще нескольких инструментов управления экономикой государства и потом мы перейдем к публикации кратких описаний автоматических систем управления, построенных на декларируемых здесь принципах. 

Писать можно на e-mail, в Skype, facebook, twitter, а также добавлена возможность переписки через ICQ - мой UIN 19662205.

Анатолий Анимица, Разное 

На 9 мая 2012 года - 2000 визитов по счетчику Госбука.

Николай Непейвода, Наука и образование 

Анатолий, интересная система. Кстати, сейчас переезжаю в Переславль, ИПС, может, посмотрим твои идеи вместе с тамошними матэкономистами. И уплата налога как условие гражданских прав - лишь одно из тех условий, которые необходимо поставить для отделения граждан от тех, кто лишь качает права.

По поводу эмиссии - у меня предложение рассмотреть более радикальную модель с валютой, имеющей реальную ценность (например, палладиевый рубль).

Можешь глянуть мой материал

https://docs.google.com/document/d/13MYKS0Rc4rAN0TaeeJ-OAbVnqy8n3NGLWxoaik3hzxs

Анатолий Анимица, Разное 

Николай Николавевич, приветствую. Нашего полку прибыло. Если не возражаете, я отвечу здесь, но мы вполне можем вести переписку и по почте, мой anatolyanimitsa@gmail.com.

Я не стал подробно описывать пряники и кнуты своей системы, но пару существенных моментов отмечу. Возьмем для примера хоть Гондурас как страну, внедряющую подобную систему. В Гондурасе налоговое бремя составляет примерно 100%, официальное, не считая побороа и коррупции со всякими тонтон-мактуами или как называются их мочильщики в сортирах. Короче, в Гондурасе трудиться невозможно. Каждый лишний эрг работы порождает совершенно официально эрг изъятия в налоги, и второй эрг берут тонтон-макуты местного Дювалье или как его зовут. Такую картину впервые описал Варлам Шаламов в "Колымских рассказах", в "Большой пайке". Что трудиться надо строго на минимальную пайку, которую отнять никто не захочет в силу ее малости. 

Пойдем дальше. У меня есть принцип добровольности и необязательности налогов. Не хочешь - не плати. Тогда не получишь того, что сопровождает уплату налогов.

Например, НДФЛ. Есть НДФЛ - есть пенсия. Нет НДФЛ - нет пенсии. И далее, есть НДФЛ - есть право голоса, нет НДФЛ - нет права голоса.

Еще одна инновация. Подобно двухпалатному парламенту в СССР - Совету Союза и Совету национальностей, в одну палату выбор идет по голосам один человек - один голос, во вторую палату - один рубль НДФЛ - один голос. Будет баланс и гармония интересов.

Теперь про НДС. НДС тоже совсем не нужно изымать силой. Не хочешь платить НДС - не плати. Только тогда и зачета НДС не будет. Ровно как стандартный ллойдовский контракт на спасение: "no cure no pay". 

Такая система прекрасно раскладывает ровно ту же величину налогового бремени при существенно меньших издержках администрирования налогов. 

И создает неповторимо мягкий климат для инвестиций, особенно внешних. Внешние инвестиции в экспорт ориентированную продукцию вообще получаются без налогов. И отсюда следует третий налог - аналог НДПИ. Налог на использование природных ресурсов. Не только полезных ископаемых, но и земли, воды, воздуха, энергии Солнца, ветра и шелеста звезд.

Анатолий Анимица, Разное 

Я не стал писать про эмиссию - это тема более специального обсуждения, дождемся вас в Переславле :)